בס"ד

מילון מונחים

מיסוי מקרקעין

דמי הסכמה הינם תשלום חד-פעמי הנדרש על ידי רשות מקרקעי ישראל (רמ"י) מחוכר של נכס, בעת העברת זכויות החכירה לאדם אחר. תשלום זה מהווה חלק מהסדרי החכירה במקרקעי ישראל ומשקף את הסכמת הרשות להעברת הזכויות. מאפיינים עיקריים גובה התשלום נקבע על פי שווי הקרקע ושיעור דמי ההסכמה הקבוע בחוזה החכירה חל על ..

הפחתת מס שבח

הפחתת מס שבח הינה הקלה מיסויית המוענקת לנישום במסגרת חוק מיסוי מקרקעין, המאפשרת הפחתה בסכום מס השבח החל על מכירת זכות במקרקעין. ההפחתה מחושבת בהתאם לכללים ולתנאים הקבועים בחוק, ומביאה בחשבון גורמים שונים כגון תקופת הבעלות בנכס, מועד רכישתו ואופי השימוש בו. תנאי הזכאות להפחתת מס שבח מכירת דירת מגורים מזכה כהגדרתה ..

הפקעה ומיסוי

הפקעה ומיסוי הם שני כלים משפטיים המשמשים את המדינה להשגת מטרות ציבוריות. הפקעה היא סמכות חוקית של הרשויות לקחת קרקע או נכס מבעליו לצורך ציבורי, תוך מתן פיצוי הולם. מיסוי הוא אמצעי חוקי לגביית תשלומים מהאזרחים למימון פעילות המדינה ושירותיה. מאפייני ההפקעה חייבת להתבצע למטרה ציבורית מוגדרת מחייבת תשלום פיצויים לבעל הנכס ..

השגה על שומה

השגה על שומה היא הליך משפטי המאפשר לנישום לערער על קביעת מס שנעשתה על ידי רשות המסים. על פי פקודת מס הכנסה, לנישום עומדת הזכות להגיש השגה תוך 30 יום מיום קבלת הודעת השומה. במסגרת ההשגה, הנישום נדרש לפרט את נימוקיו ולהציג את כל המסמכים והראיות התומכים בטענותיו. פקיד השומה מחויב לדון ..

ועדת ערר

ועדת ערר הינה גוף מעין-שיפוטי הפועל מכוח חוק ומוסמך לדון בהשגות על החלטות מנהליות בתחומים שונים. ועדות הערר בישראל מהוות ערכאה ראשונה לבירור מחלוקות בין האזרח לרשויות המנהל, ומאפשרות הליך יעיל ונגיש יותר מפנייה לבית המשפט. סמכויות ותחומי פעילות ערעורים על החלטות בנושאי תכנון ובנייה השגות על שומות ארנונה עררים בנושאי רישוי ..

חיוב במס הכנסה על השכרה

חיוב במס הכנסה על השכרה הינו תשלום מס המוטל על הכנסות מהשכרת נכסים, בהתאם לפקודת מס הכנסה. ההכנסות מהשכרה נחשבות כהכנסה פסיבית וחייבות בדיווח לרשויות המס. המחוקק קבע מספר מסלולי מיסוי אפשריים להכנסות משכר דירה, כאשר על הנישום לבחור את המסלול המתאים לו. מסלולי המיסוי העיקריים: פטור ממס עד לתקרה חודשית מסוימת ..

מס על השכרת נכס מסחרי

מס על השכרת נכס מסחרי הינו תשלום חובה המוטל על הכנסות מהשכרת נכסים המשמשים לפעילות עסקית או מסחרית. על פי פקודת מס הכנסה, בעל נכס מסחרי חייב לדווח על הכנסותיו מדמי שכירות ולשלם מס בהתאם למדרגות המס החלות עליו. שיעור המס נקבע לפי ההכנסה החייבת של הנישום ויכול להגיע עד 47% בתוספת ..

מס ערך מוסף

מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס עקיף המוטל על עסקאות בישראל, המתווסף למחיר המוצר או השירות בשיעור קבוע. המע"מ מוטל על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, ומהווה מקור הכנסה משמעותי למדינה. העוסק גובה את המס מהלקוח ומעביר אותו לרשות המסים, כאשר הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם על תשומותיו. שיעור המע"מ ..

מס רכוש

מס רכוש הינו מס המוטל על ידי המדינה על נכסי מקרקעין, ומטרתו העיקרית היא לפצות בעלי נכסים על נזקי מלחמה ופעולות איבה. המס מעוגן בחוק מס רכוש וקרן פיצויים, תשכ"א-1961, ומנוהל על ידי רשות המסים בישראל. החוק מגדיר את אופן חישוב המס, את הזכאות לפיצויים, ואת התנאים לקבלתם. בעלי נכסים נדרשים לשלם ..

מס רכישה

מס רכישה הינו מס המוטל על רוכשי זכויות במקרקעין בישראל מכוח חוק מיסוי מקרקעין. המס משולם לרשות המסים בעת רכישת דירת מגורים, קרקע או נכס מקרקעין אחר. שיעור המס נקבע בהתאם לסוג הנכס, שוויו ומעמדו של הרוכש (תושב ישראל או זר, יחיד או תאגיד). לגבי דירות מגורים, קיימות מדרגות מס שונות ומדיניות ..

מס רכישה למשקיעים

מס רכישה הינו מס המוטל על רוכשי זכויות במקרקעין בישראל מכוח חוק מיסוי מקרקעין. המס מחושב כאחוז משווי העסקה, כאשר שיעורו משתנה בהתאם למטרת הרכישה ולזהות הרוכש. עבור משקיעים הרוכשים דירה שאינה דירתם היחידה, שיעור המס גבוה יותר ונע בין 8% ל-10% משווי הנכס. מדרגות מס הרכישה למשקיעים על חלק השווי עד ..

מס רכישה לתושב חוץ

מס רכישה לתושב חוץ הינו מס המוטל על רכישת זכויות במקרקעין בישראל על ידי מי שאינו תושב ישראל. שיעור המס לתושב חוץ גבוה יותר מהשיעור החל על תושבי ישראל, ועומד על 8% משווי הנכס החל מהשקל הראשון. מס זה מעוגן בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ"ג-1963. תנאים עיקריים חל על רכישת דירת ..

מס שבח

מס שבח מקרקעין הינו מס המוטל על רווח ההון הנובע ממכירת זכות במקרקעין או זכות באיגוד מקרקעין בישראל. המס מעוגן בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ"ג-1963, ומחושב על ההפרש בין שווי המכירה לבין יתרת שווי הרכישה המתואמת. החבות במס חלה על המוכר ומשולמת לרשות המסים בישראל. חישוב המס שווי המכירה נקבע לפי ..

מס שבח בגירושין

מס שבח בגירושין הינו מס המוטל על מכירת זכות במקרקעין במסגרת הסכם גירושין. על פי חוק מיסוי מקרקעין, העברת זכויות במקרקעין בין בני זוג אגב גירושין פטורה ממס שבח, בכפוף לתנאים מסוימים. הפטור חל על העברת דירת מגורים או זכויות במקרקעין אחרים, ובלבד שההעברה נעשתה בסמוך לגירושין ובהתאם להסכם גירושין מאושר על ..

מס שבח בירושה

מס שבח בירושה הינו מס המוטל על השבח הנובע ממכירת זכות במקרקעין שהתקבלה בירושה. על פי חוק מיסוי מקרקעין, העברת נכס בירושה אינה נחשבת כאירוע מס, אולם בעת מכירת הנכס על ידי היורשים יחול מס שבח. חישוב השבח מתבצע לפי ההפרש בין שווי המכירה לבין שווי הרכישה המקורי של המוריש, בתוספת הוצאות ..

ניכוי הוצאות במס שבח

ניכוי הוצאות במס שבח הינו מנגנון המאפשר למוכר מקרקעין להפחית מסכום השבח החייב במס הוצאות מוכרות שהוציא בקשר לרכישת הנכס, השבחתו ומכירתו. ניכוי ההוצאות מעוגן בסעיף 39 לחוק מיסוי מקרקעין ומטרתו לשקף את הרווח האמיתי שנוצר בעסקה. הוצאות מותרות בניכוי הוצאות רכישה: אגרות, מס רכישה, שכר טרחת עורך דין הוצאות השבחה: שיפוצים, ..

פטור ממס על השכרת דירה

פטור ממס על השכרת דירה הינו הסדר מיוחד בדיני המס בישראל המאפשר למשכירי דירות למגורים ליהנות מפטור מתשלום מס הכנסה על דמי השכירות, בכפוף לתנאים מסוימים. על פי חוק מס הכנסה, ניתן לקבל פטור מלא מתשלום מס על הכנסות משכר דירה למגורים עד לתקרה חודשית מסוימת המתעדכנת מדי שנה. הפטור חל רק ..

פטור ממס רכישה

פטור ממס רכישה הינו הקלה מתשלום מס המוטל על רוכשי מקרקעין בישראל. הפטור ניתן בהתאם לתנאים הקבועים בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ"ג-1963, ובתקנות שהותקנו מכוחו. הפטור מאפשר לרוכשי דירות מגורים או נכסי מקרקעין אחרים להימנע מתשלום מס הרכישה או לשלם שיעור מופחת, בהתאם לנסיבות המקרה. מקרים עיקריים המזכים בפטור: רכישת דירה ..

פטור ממס שבח

פטור ממס שבח הינו הקלה מיסויית המעוגנת בחוק מיסוי מקרקעין, המאפשרת למוכר נכס מקרקעין להיות פטור מתשלום מס שבח בגין עליית ערך הנכס. הפטור ניתן בהתאם לתנאים ולקריטריונים שנקבעו בחוק, ומטרתו לאפשר ניידות בשוק הדיור ולהקל על אזרחים בעסקאות מקרקעין מסוימות. סוגי הפטורים העיקריים: פטור למכירת דירת מגורים מזכה אחת לארבע שנים ..

פריסת מס שבח

פריסת מס שבח הינה הטבת מס המאפשרת לנישום לחלק את השבח הריאלי שנוצר ממכירת זכות במקרקעין על פני תקופה של עד ארבע שנות מס, החל משנת המכירה ואחורה. מטרת הפריסה היא למתן את נטל המס ולמנוע מצב בו הנישום נדרש לשלם שיעור מס גבוה בשל צבירת רווח משמעותי בשנת מס אחת. תנאים ..

קביעת שווי לצורכי מס

קביעת שווי לצורכי מס הינה פעולה של הערכת שווי נכס או עסקה לצורך חישוב המס המגיע לרשויות המס. תהליך זה מתבצע בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה, חוק מיסוי מקרקעין וחוקי המס השונים. השווי הנקבע משמש בסיס לחישוב חבות המס של הנישום ומהווה נדבך מרכזי בדיני המס בישראל. עקרונות מנחים בקביעת השווי עיקרון ..

קנס על אי דיווח

קנס על אי דיווח הינו סנקציה כספית המוטלת על נישום שלא הגיש דוח או הצהרה לרשויות המס במועד הקבוע בחוק. קנס זה מעוגן בפקודת מס הכנסה ובחוקי המס השונים, ומטרתו להבטיח ציות להוראות הדיווח ולהרתיע מפני אי עמידה בחובות הדיווח החוקיות. מרכיבי הקנס קנס בשיעור של 1% מסך ההכנסה החייבת לכל חודש ..

שומת מס

שומת מס היא קביעה רשמית של רשות המסים בישראל לגבי סכום המס שנישום חייב לשלם בתקופת מס מסוימת. השומה מתבססת על הכנסותיו של הנישום, הוצאותיו המוכרות, והוראות פקודת מס הכנסה וחוקי המס הרלוונטיים. סוגי שומות מס שומה עצמית - דוח שמגיש הנישום על הכנסותיו והוצאותיו שומה לפי מיטב השפיטה - שומה שקובע ..

מיסוי מקרקעין – כל מה שחשוב לדעת על מיסים בעסקאות נדל"ן

עסקאות נדל"ן כרוכות בחובות מס שונות, כגון מס רכישה, מס שבח והיטל השבחה. הכרת תחום מיסוי מקרקעין ותכנון נכון של תשלומי המס יכולים לחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים ולהימנע מהפתעות לא נעימות.

סוגי המיסים בעסקאות נדל"ן

1. מס רכישה

מס המשולם על ידי הרוכש בעת קניית נכס. גובה המס נקבע בהתאם לסוג הנכס ולמחירו. לדוגמה:

דירת מגורים ראשונה – זכאות להקלות במס.
דירה שנייה ומעלה – מס רכישה גבוה יותר.
נכס מסחרי – תעריפי מס שונים בהתאם לשימוש בנכס.

2. מס שבח

מס המוטל על מוכר הנכס בגין הרווח (השבח) שנצבר מהמכירה. חישוב המס מתבסס על ההפרש בין מחיר הקנייה למחיר המכירה, תוך התחשבות בהוצאות מוכרות, פטורים והקלות מס.

3. היטל השבחה

תשלום חובה לרשות המקומית במקרים שבהם ערך הנכס עלה בעקבות אישור תכנית בנייה חדשה או שינוי ייעוד. גובה ההיטל נקבע לפי עליית שווי הנכס כתוצאה מהתכנון החדש.

תכנון מס בעסקאות נדל"ן

באמצעות תכנון מס נכון ניתן להפחית את חבות המס בעסקאות מקרקעין:

בדיקת זכאות לפטור ממס שבח במכירת דירה יחידה.
פריסת מס שבח למספר שנים להפחתת גובה המס.
החלת מס מופחת על דירות להשקעה בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק.
הפחתת מס רכישה באמצעות בחירת מבנה עסקה נכון.

טעויות נפוצות במיסוי נדל"ן

אי בדיקת זכאות להקלות מס.
תכנון לקוי של העסקה שגורם לחיובי מס גבוהים יותר.
אי היוועצות בעורך דין מומחה למיסוי מקרקעין.

ליווי משפטי במיסוי מקרקעין

עו"ד שלום עידן מספק שירותים משפטיים בתחום מיסוי מקרקעין, כולל:

ייעוץ בתכנון מס לפני ביצוע עסקת נדל"ן.
בדיקת חבות מס והגשת בקשות להקלות ופטורים.
ייצוג מול רשות המסים בערעורים ובהתנהלות מול הרשויות.
הכנת חוות דעת משפטיות בנושאי מיסוי נדל"ן.

היכרות עם חוקי מיסוי מקרקעין וליווי משפטי מקצועי יכולים לחסוך עשרות ומאות אלפי שקלים בעסקאות נדל"ן. פנו לייעוץ ולתכנון מס נכון.

זקוקים לליווי משפטי מקצועי?

שירות אמין, אישי ותוצאות מובטחות.
מומחה בעסקאות נדל"ן מורכבות.

השאירו פרטים ותיהנו מליווי משפטי ללא פשרות!

*ייעוץ ראשוני ללא התחייבות - צרו קשר עוד היום!

משרד עו"ד ונוטריון שלום עידאן

בעל ניסיון של למעלה מעשור בדיני מקרקעין, מלווה לקוחות פרטיים ועסקיים בעסקאות נדל"ן מורכבות. המשרד מעניק ליווי אישי, שקיפות מלאה ובדיקות מקיפות להבטחת ביטחון הלקוחות בכל שלבי העסקה. עם דגש על מקצועיות, יסודיות וחשיבה יצירתית, עו"ד עידאן מסייע בהפחתת נטל המס ובהשגת תוצאות מיטביות.